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2018年税收法案中关于约翰逊修正案改变的神话

Dec 11, 2018

Update: Although the conference committee on the 2017 Tax Cuts and Jobs Act 在最终的税改法案中没有包括对约翰逊修正案的任何修改, 正在努力削弱约翰逊修正案对教堂的执行,或免除涉及最低支出的政治沟通,如下所述. 访问365手机登录的网页,了解2018年削弱约翰逊修正案的其他努力的最新情况.

Protect Nonprofit Nonpartisanship

Section 501(c)(3)对免税慈善机构的特征进行了界定,指出“其活动中没有实质部分是进行宣传。, or otherwise attempting, to influence legislation, and which does not participate in, 或代表(或反对)公职候选人参与(包括发表或分发声明)任何政治竞选活动.”

To summarize, 非营利组织可以进行游说,只要游说是他们组织活动的一个不重要的部分. 非营利组织不得参与支持或反对当选公职候选人的政治活动. 第501(c)(3)条的后一项规定是在1954年由于参议员林登B. Johnson.        

2018 year end tax legislation, similar to Section 5201 of the 2017 House version of the Tax Cuts and Jobs Act, proposes an exception to the Johnson Amendment. To summarize, 发表政治声明不会导致慈善组织失去其501(c)(3)免税或被视为参与政治运动. 这一例外只适用于该组织“为实现其豁免目的而进行的经常和习惯活动”的情况,并且所产生的费用不超过最低限度的情况.

In other words, 政治沟通可以成为非营利组织普通慈善活动的一部分,只要他们不花超过最低限度的钱. “Speech, “不是钱”听起来像是维持现状和完全废除约翰逊修正案之间的一个很好的妥协. However, 支持者支持削弱约翰逊修正案是基于一些神话, including the following:

误解1:约翰逊修正案侵犯了宗教和非营利组织领导人的言论自由权利.
Subject to the insubstantial part limit, 宗教和非营利组织的领导人可以自由地代表他们的组织就社会或公共政策问题发表意见. 像任何个人一样,领导人可以支持或反对候选人,也可以为竞选捐款. However, 领导者在从事政治活动时不能代表自己的组织或使用组织资源. 一个501(c)(3)组织也可以成立一个独立但隶属于501(c)(4)组织 to lawfully engage in political activity.

误解2:应该修改约翰逊修正案,以防止国税局监督宗教和非营利组织领导人的言论.
实现这个例外可能会要求国税局收取更多的税款, not less, information on the communications of churches and nonprofits. This includes proposing new regulations and guidance 帮助国税局确定声明和沟通是否带有政治色彩, 它们是否作为组织“定期和习惯性活动”的一部分出现,” and whether expenses are minimal.  教会可能被要求提交年度信息申报表或其他国税局表格来收集这些信息,即使 such filings are currently voluntary. 这一变化也会增加国家慈善机构官员的执法行动,因为 普通法禁止将慈善资产用于政治活动.

误解3:这一条款只在政治演讲方面为约翰逊修正案创造了一个很小的例外, not campaign contributions.
这一例外将使非营利组织无法进行需要大量支出或新的、特殊活动的政治沟通. 但这并没有限制非营利组织可以为政治交流筹集多少资金. Unlike contributions to support political activity by PACS, 527s, or 501(c)(4) organizations, 捐赠者可以通过向新近政治化的非营利组织捐款来收取慈善费用.  

The Joint Committee on Taxation 一些项目认为,这一变化将使未来十年来自政治捐款的税收减少20亿美元. 这相当于从政治竞选活动中挪用的60亿到80亿美元的政治捐款 to nonprofits and churches. With this change, it’s likely that new “charities” would form before elections, and dissolve following them, solely to engage in tax-deductible political activity.

误解4:允许非营利组织进行政治沟通不会对捐赠产生重大影响.
Subject to the minimum expenditure limit, 非营利组织将被允许使用不受限制的资金进行政治沟通. 对于非营利组织来说,电子邮件和社交媒体交流可以用有限的费用覆盖更广的范围.

Having 相信非营利组织会诚实和合乎道德地使用他们的捐款 can be an important factor in a donor's decision to give. 如果捐赠者对非营利组织和教会将捐款用于运作或服务而不是用于政治沟通缺乏信心,捐赠将会减少.

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